Многие владельцы земельных участков сталкиваются с неожиданными ситуациями, когда суды признают их право собственности лишь с определенной даты. В таких случаях возникает вопрос: нужно ли доплачивать за предыдущие годы? Или ситуация, когда индивидуальные предприниматели платят низкую ставку налога, а налоговая требует увеличенную? Эти вопросы были обсуждены в рамках разбирательств, дошедших до Верховного Суда РФ в 2025 году. ФНС опубликовала письмо от 05.02.2026 № БС-36-21/849@, которое помогает налогоплательщикам разобраться в своих правах.
Как ФНС помогает налогоплательщикам: важность разъяснений
Судебные решения могут показаться далекими от реальной жизни, но на самом деле они определяют основные правила игры. Обобщения, представленные ФНС, имеют целью:
- Создать единый подход в действиях налоговых инспекций для исключения разночтений.
- Предоставить четкие ориентиры о том, на какие положения можно опираться при спорах.
- Закрепить важные принципы защиты прав граждан, которые можно использовать в судебных разбирательствах.
Темы разбирательств касаются земельного налога, который напрямую зависит от кадастровой стоимости участка и идет в местный бюджет.
Ключевые решения Верховного Суда по земельным делам
Когда прекращается начисление налога? (Дело № А32-21393/2023):
Если суд признает отсутствие права собственности с определенного момента, обязанность по уплате налога прекращается с этой даты, а не с момента внесения записи в ЕГРН.
Что это значит? Если суд установил, что права не было с 2019 года, и налоговая продолжала начислять налог до 2023 года, требуйте пересчета.
Какая ставка применяется для земель ИП? (Дело № А76-36990/2023):
Предприниматели могут применять ставку 0.3%, если земля используется в бизнесе. Налоговые инспекции не имеют права автоматически повышать ставку лишь на основании статуса ИП.
Важно знать: Проверьте вид разрешенного использования своего участка и соберите подтверждающие документы.
Кто платит за «общую» землю в СНТ? (Дело № А41-99502/2024):
СНТ не является плательщиком налога за земли, находящиеся в общей собственности граждан. Члены товарищества платят налог как физические лица, и не должны нести двойную нагрузку.
Практические рекомендации для налогоплательщиков
Если вы оказались в одной из описанных ситуаций:
Свежая информация от ФНС — это мощный инструмент для защиты прав граждан. Теперь, благодаря решениям Верховного Суда, владельцы земли могут более уверенно отстаивать свои интересы в вопросах налогообложения.
