С 2026 года в России вступают в силу значительные изменения в налоговом законодательстве, это будет самый масштабный пересмотр за последние десять лет. Актуальные ставки налогов возрастут, изменятся правила администрирования, что вынудит как крупные компании, так и индивидуальных предпринимателей пересмотреть старые финансовые стратегии.
Государство, стремясь выполнить фискальные цели, вводит новые условия игры для бизнеса. Основные изменения касаются налога на добавленную стоимость (НДС), налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и системы страховых взносов.
В данной статье рассматриваются ключевые изменения, их влияние на финансовые потоки компаний и рекомендации по адаптации к новым условиям.
НДС: критические изменения для бизнеса и цепочки поставок
С 1 января 2026 года ставка налога на добавленную стоимость повысится с 20% до 22%. Это кардинальное изменение ударит по всем участникам рынка — от производителей до потребителей.
- Увеличение налоговой нагрузки: Компании на общей системе налогообложения (ОСНО) столкнутся с увеличением выплат в бюджет, что уменьшит чистую прибыль, особенно в секторах с низкой маржой.
- Рост оборотных средств: Увеличится объем «замороженного» НДС, что заставит компании выделять больше средств на текущее финансовое обеспечение.
- Потеря конкурентоспособности: Компании на упрощенной системе налогообложения (УСН) могут воспользоваться относительным преимуществом за счёт отсутствия НДС в стоимости своих услуг.
Рекомендации бизнесу:
НДФЛ: переход к прогрессивной шкале
Для ИП и самозанятых введение прогрессивной шкалы налогообложения станет основным фактором изменений. С 2026 года будут действовать новые ставки НДФЛ:
- 13% — для дохода до 5 миллионов рублей;
- 18% — для дохода от 5 до 20 миллионов рублей;
- 22% — для дохода свыше 20 миллионов рублей;
Последствия для фрилансеров: Высокий доход приведет к росту налоговой нагрузки. На самозанятых с доходом выше 2,4 млн рублей также будет распространяться прогрессивная шкала, что сделает этот режим менее привлекательным на больших доходах.
Другие основные изменения: страховые взносы и специальные режимы
С 1 января 2026 года увеличиваются предельные базы для начисления страховых взносов. Новые тарифы вступят в силу, что повлияет как на работодателей, так и на сотрудников. Для индивидуальных предпринимателей вводится льготный тариф страховых взносов, но только при выполнении строгих условий.
- Упрощенная система налогообложения (УСН): Сохраняются ставки 6% и 15%; лимиты дохода остаются на уровне 250 миллионов рублей.
- Налог на профессиональный доход (НПД): Ставки 4% и 6%, но лимит 2,4 миллиона рублей, что ограничивает его использование.
Таким образом, грядущие изменения в налоговой системе заставляют бизнесы и самозанятых серьезно переосмыслить свои подходы к налогообложению и финансовому планированию.
